Prominutí DPH za energie

Pokud má Vaše faktura datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZPDatum uskutečnění zdanitelného plnění. DUZP se řídí zákonem o dani z přidané hodnoty (Zákon č. 235/2004 Sb. v platném znění). Jedná se o den, kdy je plátce DPH uskutečňující zdanitelné plnění povinen přiznat DPH na výstupu, a naopak kdy je plátce, který plnění přijímá, oprávněn uskutečnit odpočet daně. Je to den dodání nebo den přijetí platby podle toho, který nastane dříve.) od 1. 11. do 31. 12. 2021 a vyšel Vám přeplatek, který je vyšší než zálohy zaplacené v tomto období, tak se do faktury prominutí DPH bohužel nepromítne.

Nejsme specialisté na daně, ale pokusíme se Vám to vysvětlit z našeho pohledu. V případě detailnějších dotazů bude lepší, když se obrátíte na specializovaného daňového poradce. 

Zálohy za listopad a prosinec Vám započítáme v plné výši, protože z nich neodvádíme DPH. Tím se Vám v konečné faktuře sníží celková částka ke zdanění a platbě. Prominutí DPH se tedy projeví až ve Vašem vyúčtování. Pokud například platíte měsíční zálohu 500 Kč, odvádí se z ní běžně 21% DPH. V případě prominutí daně se tato daň neodvede a započteme Vám zálohu v plné výši 500 Kč. 

Pokud Vám vystavíme fakturu s datem zdanitelného plnění v období 1. 11. až 31. 12. 2021, nebudeme DPH odvádět ani z případného nedoplatku. Tedy například pokud by Vám vznikl nedoplatek 100 Kč, běžně se k němu ještě připočte 21% DPH, což by v tomto případě bylo 21 Kč. V případě prominutí daně se daň ale nepřipočte a Váš nedoplatek bude stále jen 100 Kč.

Rozhodnutí o prominutí DPH přišlo hodně náhle, a dodavatelé proto nemají povinnost výši úspory ve faktuře vyčíslovat. Rádi bychom Vám vyšli vstříc, ale bohužel nebylo možné tak rychle zasáhnout do našeho účetního systému.

Úsporu ale můžete zjistit přímo z faktury. Nejdřív si vypočítejte výši 21% daně z odběru energie a k této hodnotě přičtěte částku odběru bez DPH. Od výsledku odečtěte odběr energie s DPH, který najdete na faktuře. Podívejte se na tento příklad.

Rozhodnutí o prominutí DPH přišlo hodně náhle, a dodavatelé proto nemají povinnost výši úspory ve faktuře vyčíslovat. Rádi bychom Vám vyšli vstříc, ale bohužel nebylo možné tak rychle zasáhnout do našeho účetního systému. 

Ze zaplacených záloh jsme odvedli daň na základě platebního kalendáře/daňového dokladu na přijatou platbu. Na rozdíl ke zdanění se prominutí daně vztahuje z titulu DUZP doplatku z tohoto období.

Zaúčtujete si tedy doplatek bez DPH. V přiznání a v kontrolním hlášení vykážete doklad podle Informace GFŘ k promíjení daně z přidané hodnoty při dodání elektřiny nebo plynu (z důvodu mimořádné události). 

Je nám líto, ale s účetními záležitostmi vám nemůžeme konkrétně poradit. Obraťte se prosím raději na specializovaného daňového poradce, finanční úřad nebo na Generální finanční ředitelství.

Za datum uskutečněného zdanitelného plnění (DUZP) považujeme den, kdy jsme získali informace o vaší spotřebě a měření. Distributor tyto informace totiž nejdřív předává operátorovi trhu, který je následně zveřejňuje ve svém informačním systému. Celý tento proces se řídí stanovenými lhůtami. Nějakou dobu proto trvá, než se k nám potřebné údaje dostanou a my můžeme vystavit fakturu.

Z tohoto důvodu dochází ke zpoždění mezi odečtem a fakturací i v případě samoodečtu.